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一、前言

在建設工程施工活動領域，“勤簽證”被部分施工企業作為獲取額外利潤的重要手段，建設單位又將防范乃至限制現場簽證作為施工管理和控制預算的重要措施。實踐中，發承包雙方對簽證內容及效力常常發生爭議，特定簽證文件是否作為結算依據往往成為施工合同糾紛的爭議焦點。鑒于此，本文從司法實踐出發歸納梳理建設工程簽證不作為結算依據的規則，以期有助于建設單位和施工單位規范簽證行為，降低法律風險。

二、相關成文規則依據

（一）《建設工程價款結算暫行辦法》（財建[2004]369號）

第十一條 工程價款結算應按合同約定辦理，合同未作約定或約定不明的，發、承包雙方應依照下列規定與文件協商處理：(三)建設項目的合同、補充協議、變更簽證和現場簽證，以及經發、承包人認可的其他有效文件。

第十四條第（六）款  發包人要求承包人完成合同以外零星項目，承包人應在接受發包人要求的7天內就用工數量和單價、機械臺班數量和單價，使用材料和金額等向發包人提出施工簽證，發包人簽證后施工，如發包人未簽證，承包人施工后發生爭議的，責任由承包人自負。

第十五條  發包人和承包人要加強施工現場的造價控制，及時對工程合同外的事項如實紀錄并履行書面手續。凡由發、承包雙方授權的現場代表簽字的現場簽證以及發、承包雙方協商確定的索賠等費用，應在工程竣工結算中如實辦理，不得因發、承包雙方現場代表的中途變更改變其有效性。

 第二十六條  凡實行監理的工程項目，工程價款結算過程中涉及監理工程師簽證事項，應按工程監理合同約定執行。

（二）最高人民法院《關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋（一）》（ 法釋〔2020〕25號 ）

第十條 當事人約定順延工期應當經發包人或者監理人簽證等方式確認，承包人雖未取得工期順延的確認，但能夠證明在合同約定的期限內向發包人或者監理人申請過工期順延且順延事由符合合同約定，承包人以此為由主張工期順延的，人民法院應予支持。

第二十條 當事人對工程量有爭議的，按照施工過程中形成的簽證等書面文件確認。承包人能夠證明發包人同意其施工，但未能提供簽證文件證明工程量發生的，可以按照當事人提供的其他證據確認實際發生的工程量。

（三）江蘇省高級人民法院建設工程施工合同案件審理指南（2010）  

第七條第（四）款 合同雖然是當事人結算的重要依據，但合同履行中的簽證也是認定當事人之間結算的依據；法官應當從證據的真實性、關聯性、合法性上來認定證據的效力；其次，從簽證的內容來判斷當事人是否通過簽證改變了合同中的約定，如果簽證中涉及的工程量或對某些項目計價方式的確定與合同約定不符，可以認為是對合同變更，法官應根據變更的簽證對當事人之間的爭議進行認定。

（四）浙江省高級人民法院民事審判第一庭《關于審理建設工程施工合同糾紛案件若干疑難問題的解答》（浙法民一〔2012〕3號）

第十條 雙方當事人在建設工程施工過程中形成的補充協議、會議紀要、工程聯系單、工程變更單、工程對帳簽證以及其他往來函件、記錄等書面證據，可以作為工程量計算和認定工程價款的依據。

第十一條 要嚴格把握工程施工過程中相關材料的簽證和確認。除法定代表人和約定明確授權的人員外，其他人員對工程量和價款等所作的簽證、確認，不具有法律效力。沒有約定明確授權的，法定代表人、項目經理、現場負責人的簽證、確認具有法律效力；其他人員的簽證、確認，對發包人不具有法律效力，除非承包人舉證證明該人員確有相應權限。

（五）北京市高級人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件若干疑難問題的解答（京高法發[2012]245號）

第13條 當事人就已完工程的工程量存在爭議的，應當根據雙方在撤場交接時簽訂的會議紀要、交接記錄以及監理材料、后續施工資料等文件予以確定；不能確定的，應根據工程撤場時未能辦理交接及工程未能完工的原因等因素合理分配舉證責任。

（六）四川省高級人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件若干疑難問題的解答（川高法民一〔2015〕3號 ）

第26條 當事人的法定代表人以及經合同約定或當事人授權的工作人員對工程量和價款等的簽證確認行為對當事人具有約束力。雖沒有合同約定或當事人授權，當事人工作人員的簽證確認屬于履行職務行為，或者當事人事后追認。或者當事人雖不予追認，相對方有理由相信該簽證確認人員有代理權的簽證確認行為，對當事人具有約束力。

第27條 合同履行過程中，承包人項目經理以承包人名義在結算報告和簽證文件上簽字確認、加蓋項目部印章，收取工程款、接收發包人供材等行為，一般應當認定為履行職務行為，對承包人具有約束力，但雙方另有約定或承包人有證據證明相對人知道或應當知道項目經理沒有代理權的除外。

第28條 工程監理人員依據監理合同的約定以及監理規范實施的簽字確認行為，對發包人具有約束力。超越監理合同約定以及監理規范實施的簽字確認行為，除承包人有理由相信工程監理人員的簽字確認行為未超越其監理合同的約定以及監理規范的以外，對發包人不具有約束力。

三、精選案例考察

（一）簽證主體不合格導致簽證不被支持

1.張維華、江西久久園林開發有限公司建設工程施工合同糾紛再審審查與審判監督民事裁定書

案號：(2017)最高法民申4581號

案情焦點：張維華與江西久久園林開發有限公司建設工程施工合同糾紛一案，張維華申請再審，稱爭議部分的工程由張維華施工已得到監理單位及天瑞公司的認可，只是該部分的工程造價天瑞公司無法確認。在沒有證據證明上述爭議部分工程由其他人完成的情況下，原判法院直接認定《關于對巢湖市龜山休閑廣場工程造價鑒定報告中爭議部分的說明》中“與第14、16項爭議款項相對應的施工材料，或無設計圖，或無驗收記錄、或系監理人員鄭賢山未經核實事后補簽等原因，不能充分、有效證明上述工程由張維華實際完工及實際完成的工程量”，否認張維華已完成該部分爭議工程的事實，缺乏證據證明。

裁判理由：本院認為，本案再審爭議焦點為原審法院對《關于對巢湖市龜山休閑廣場工程造價鑒定報告中爭議部分的說明》中第14、16項爭議款項的判處是否正確。對于第16項三部分爭議款項，第三部分龜山休閑廣場工程其他爭議部分造價僅有監理工程員鄭賢山簽字，無總監理工程師、建設單位人員簽字，且無其他的工程施工單據佐證，故原審法院不予確認，并無不當。

2.重慶市朝誠建筑工程有限公司與銅仁中瑞恒泰置業有限公司建設工程施工合同糾紛一審民事判決書

案號：(2018)黔0602民初161號

案情焦點：重慶市朝誠建筑工程有限公司與銅仁中瑞恒泰置業有限公司簽署《土石方結算協議書》，工程結算時，重慶朝誠公司以載有其公司法定代表人羅志均及載有“文小東、莫斌、蔡家林、謝輔訊、冉景瑤、宋猛”等人簽字確認的《土石方結算協議書》向中瑞恒泰公司主張權利，中瑞恒泰公司抗辯因案涉《土石方結算協議書》未得到雙方公司蓋章、簽字確認，對原、被告不具約束力，不應作為雙方結算工程價款的依據。

裁判理由：本院認為，雖然是否蓋有公章并非公司之間合同變更生效的必備要件，公司的真實意思表示也并非只能通過是否蓋有公司印章才能確定。但案涉《土石方結算協議》在未取得中瑞恒泰公司認可，也未有合同簽約主體即重慶朝誠公司與中瑞恒泰公司蓋章確認，更無確切證據證明文小東、莫斌、蔡家林、謝輔訊、冉景瑤、宋猛已取得中瑞恒泰公司授權，具有代表公司行使相應民事行為能力。根據《中華人民共和國合同法》第九條“當事人訂立合同，應當具有相應民事權利能力和民事行為能力。當事人依法可以委托代理人訂立合同”、第四十八條“行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立的合同，未經被代理人追認的，對被代理人不發生效力，由行為人承擔責任”的規定，案涉《土石方結算協議》因其形式要件和實質要件均存在瑕疵，故不能在合同當事人之間產生法律約束力，亦即法律效力。因此，對中瑞恒泰公司提出的因案涉《土石方結算協議書》未得到雙方公司蓋章、簽字確認，對原、被告不具約束力，不應作為雙方結算工程價款依據的抗辯理由成立，本院予以采納。

（二）簽證程序不符合約定要件導致簽證不被支持

3.中國五冶集團有限公司、新疆精誠房地產開發有限公司建設工程施工合同糾紛二審民事判決書

案號：(2020)最高法民終848號

案情焦點：中國五冶集團有限公司與新疆精誠房地產開發有限公司履行建設工程施工合同因工程結算問題產生糾紛訴至法院，五冶集團認為編號為WYSH005、WYSH0025的簽證應當采信，兩份簽證載明的177269.37元（47269.37+130000）應當計入工程造價，精誠公司龍潤公司認為五冶公司所稱兩份簽證僅為申請表，無乙方單位、現場監理單位、項目總監、甲方項目負責人簽字蓋章，不應采信。

裁判理由：五冶公司上訴請求將兩份簽證項下施工量4239721.94元計入工程造價。本院認為，《辦公樓、公寓樓項目補充協議一》第九條第4項約定：“經濟簽證發生前，由乙方填寫《經濟簽證申請表》，乙方項目經理、現場監理、項目總監、甲方項目負責人審核確認簽字并有甲方蓋章。缺少以上任一要件，該經濟簽證不得作為結算依據。”五冶公司上訴請求的兩份簽證，僅有五冶公司填寫的簽證申請表，沒有監理單位和建設單位的簽字及蓋章，不具備合同約定要件。一審判決未將兩份簽證項下的工程量計入工程造價，處理正確，本院予以維持。

4.吉林省長白山天池實業有限公司、延邊寶石房地產開發有限公司建設工程施工合同糾紛民事申請再審審查民事裁定書

案號：(2021)最高法民申1872號

案情焦點：吉林省長白山天池實業有限公司與延邊寶石房地產開發有限公司簽訂三份施工合同，將麗水家園住宅小區、新建榮業住宅小區、辦公樓三項工程的總造價約定為4316萬元。合同同時約定合同價款調整方法為預算加簽證，合同價款的其他調整因素應根據工程中具體問題由雙方協商確定。雙方2010年11月15日簽訂的補充合同約定“輔屬配套項目原合同未完成新增雙方協商確定后方可施工”。

裁判理由：本院認為，三份建設工程施工合同原審中天池公司主張有變更及增加工程，導致工程總造價增加，但沒有提交雙方對于增加工程簽訂的書面合同。此外，天池公司提供的證據大部分為其自行制作的工程預算書或造價表，所提供的簽證單及設計變更通知書中沒有寶石公司認可的簽字或蓋章，無法證明施工過程中全部增加或變更工程均經雙方一致同意且由寶石公司進行簽證，也不能證明雙方就變更或增加部分工程如何結算進行了協商。天池公司亦沒有提供雙方對整個工程進行結算的相關證據。原審中雙方當事人均承認涉案工程已施工完畢及交付使用，并且辦理了相關產權證照，寶石公司已實際支付工程款5201.41萬元，該數額超出了三份《建設工程施工合同》約定的總造價4316萬元。原審以天池公司的主張事實不清、證據不足為由駁回其訴訟請求，并無不當。

（三）簽證不及時導致簽證不被支持

5.江西百城房地產開發有限公司、南昌三建建設集團有限公司建設工程施工合同糾紛民事再審民事判決書

案號：(2021)最高法民再297號

案情焦點：江西百城房地產開發有限公司與南昌三建建設集團有限公司簽訂《建設工程施工合同》，約定由南昌三建承包百城公司項目，后雙方簽署補充合同約定，“所有經濟簽證在該事件完成3日內，承包人需按發包人規定的格式（一式三份）報監理工程師核對后轉發包人工程部七日內復核后，上報發包人成本部于施工發生時間十五日內予以確認，并加蓋發包人成本部專用章后方可生效，如承包人在規定時間內未提交簽證，則發包人不予確認，在規定時間內發包方未確認視為認可。”合同履行過程中雙方就工程簽證事宜產生糾紛。

裁判理由：關于未簽字部分簽證及聯系單所涉工程量1160196.58元的問題。南昌三建提供的收發文件登記表、文件接收登記表的記載以及簽收人簽字，能夠證明該部分簽證及聯系單已經送達百城公司，而百城公司沒有簽字或回復。補充合同約定：“如承包人在規定時間內未提交簽證，則發包人不予確認，在規定時間內發包人未確認視為認可。”該部分工程量金額較大且所涉簽證及聯系單均已送達百城公司，若該部分工程量并未實際施工，百城公司應當及時提出異議，但其沒有簽字或者回復，不符合常理。二審判決認定百城公司未按約定期限回復意見之行為視為認可，并無不當。

（四）簽證內容不明確導致簽證不被支持

6.通州建總集團有限公司、煙臺芝興房地產開發有限公司建設工程施工合同糾紛民事申請再審審查民事裁定書

案號：(2020)最高法民申6007號

案情焦點：通州建總集團有限公司與煙臺芝興房地產開發有限公司建設工程施工合同糾紛一案，通州建總公司申請再審，承認絕大部分經濟簽證記載的內容實際上是芝興公司對通州建總公司施工的墊資利息的補償，后又改稱是對外借款利息的補償。

裁判理由：根據原審查明的事實，通州建總公司提交的經濟簽證存在虛假記載，真偽不明，且無其他證據佐證其真實性，僅憑通州建總公司提交的簽證，無法達到令人確信簽證所記載事實“存在具有高度可能性”的證明程度。通州建總公司在原審中主張其中部分經濟簽證是實際發生的工程量，但卻無法證明哪部分是真實的，故原審判決對其以經濟簽證主張工程款的訴訟請求不予支持。在再審申請審查期間，通州建總公司承認絕大部分經濟簽證記載的內容實際上是芝興公司對通州建總公司施工的墊資利息的補償，后又改稱是對外借款利息的補償。根據現有的證據來看，雖然本案雙方當事人確實存在墊資或融資施工及利息約定，但通州建總公司未能舉證證明其墊資的具體數額、墊資時間、利息計算標準等主要事實，也未能證明其應收工程價款（330755800.32元）與其應得利息之和超過芝興公司已付款金額（410072626.39元），原審判決據此駁回通州建總公司的訴訟請求，不缺乏事實和法律依據，并無不當。

四、簽證文件不作為結算依據的風險防范要點

基于上述成文規則和司法實踐，我們可以注意到關于簽證文件是否作為結算依據的問題，現有成文規則實際難以完全解決實踐中的爭議。同時，實踐中簽證行為的不規范又在某種程度上擴大了個案的爭議性。結合典型性案例呈現的傾向性規律，我們在審查或判斷施工合同糾紛簽證文件的有效性時，如果高度重視并做好以下幾點，將相當程度上減小簽證文件失效的風險。

（一）確保簽證主體適格，做好授權管理工作。簽證主體應當是發包人、承包人雙方，或雙方合法授權代表。同時，應當將被授權人信息和授權范圍向合同各方書面告知并明確排除非授權人員簽證行為構成表見代理的效力。如由未經授權的發包人現場員工或監理人員進行簽證的，除非有相應證據證明發包人現場員工有相應的代理權限，或構成表見代理，否則做出的工程簽證面臨失效的法律風險。值得一提的是，監理機構及其人員地位具有相對獨立性，在某些情況下，即使監理機構及其人員超出授權范圍對現場工作進行了簽證確認，在無相反證據的情況下也可能被裁判機關采信。建設單位應當特別注意對監理機構及人員的簽證行為的管理。

（二）確保簽證滿足約定要件和程序。首先，各方主體應當知道口頭簽證作為證據的證明效力較低，如無其他證據佐證，發承包雙方極易因此產生不必要的爭議，因此企業應當采用書面簽證形式。其次，在簽訂施工合同時，企業應當與發包人在合同中明確簽證的實質和形式要求，例如是否需要填寫簽證申請表，是否需要監理單位和建設單位兩個單位的簽字及蓋章，哪些主體有權簽字，是否對簽證提交時間有時限要求，以及明確不符合約定要件和程序的后果。最后，企業應當嚴格按照合同約定內容簽署簽證并按時提交。

（三）簽證內容應當明確具體。在實踐中，相較于明確工程簽證的內容，建設工程企業更多注重于確認簽證事實，部分經驗不足或者管理不規范的企業常忽視在簽證中明確責任承擔、費用金額、工期天數等內容，導致簽證內容不明確，無法證明簽證內容是否屬實，在結算中引發不必要的糾紛。因此企業在提報簽證時，還應當明確簽證內容，除羅列簽證事實及費用訴求外，還需說明具體的問題原因、責任主體及可能導致的工期延誤情況。

最后需要強調的是，建議將簽證應當符合的約定效力要件盡可能書面告知各方，并明確排除對不明狀態下的推定，嚴格約定規則的效力；同時在實踐中盡可能嚴格按照約定規則辦理簽證事項，如需變更規則均通過書面補充協議予以明確，從而避免被認定為通過實際履行行為變更了原約定簽證規則。

*本文由廖燁明  申葉純撰寫。