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從法律盡調(diào)角度看中小企業(yè)合規(guī)管理

合規(guī)管理是近年法律圈的熱詞。合規(guī)管理本身適用于各法律主體，自政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)乃至社會(huì)團(tuán)體，均可通過(guò)各項(xiàng)措施進(jìn)行內(nèi)部合規(guī)管理。筆者主要從事企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)及商事?tīng)?zhēng)議解決領(lǐng)域，曾接受多家投資機(jī)構(gòu)的委托對(duì)融資企業(yè)進(jìn)行法律盡職調(diào)查，也為企業(yè)客戶或因接受外部投資方的調(diào)查，或因自身合規(guī)風(fēng)控整改提供過(guò)咨詢、協(xié)助談判、策劃合規(guī)方案等一系列法律服務(wù)。在此期間深感合規(guī)管理是企業(yè)發(fā)展，做大做強(qiáng)的必經(jīng)之路。因此，本文結(jié)合筆者在提供盡調(diào)服務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的中小企業(yè)合規(guī)痛點(diǎn)，對(duì)該類企業(yè)的合規(guī)管理作相關(guān)的探討。

一、合規(guī)的含義

根據(jù)2017年中國(guó)質(zhì)檢總局、中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管委會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《合規(guī)管理體系指南》，合規(guī)意味著組織遵守了適用的法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，也遵守了相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、合同、有效治理原則或道德準(zhǔn)則。《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》第二條規(guī)定，合規(guī)是指中央企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國(guó)際條約、規(guī)則等要求。而合規(guī)管理是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營(yíng)管理行為為對(duì)象，開(kāi)展包括制度制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、責(zé)任追究、考核評(píng)價(jià)、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計(jì)劃的管理活動(dòng)。《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》等企業(yè)合規(guī)管理指引性文件亦有對(duì)“合規(guī)”一詞有所定義。簡(jiǎn)言之，對(duì)企業(yè)而言，合規(guī)即企業(yè)的組織活動(dòng)遵守了現(xiàn)有的治理規(guī)則。

二、合規(guī)管理在不同類型企業(yè)的差異

目前我國(guó)企業(yè)對(duì)合規(guī)管理的需求主要集中于國(guó)企、央企、上市公司等規(guī)模較大的企業(yè)。應(yīng)國(guó)資委開(kāi)展合規(guī)管理體系建設(shè)試點(diǎn)工作的要求，國(guó)企和央企在逐步進(jìn)行合規(guī)制度建設(shè)。另外一些希望在境外上市的公司或跨國(guó)企業(yè)，因受美國(guó)《反海外腐敗法》（FCPA）的法律監(jiān)管或其他法律壁壘，兼顧中美貿(mào)易摩擦的背景，亦會(huì)對(duì)企業(yè)自身的合規(guī)管理予以重視。部分國(guó)內(nèi)大型民營(yíng)企業(yè)出于反受賄、職務(wù)侵占、舞弊的需求，也有建立起企業(yè)反賄賂廉政制度。

相比之下，筆者所參與的盡調(diào)項(xiàng)目中，大部分處于初創(chuàng)期或成長(zhǎng)期的中小企業(yè)往往對(duì)企業(yè)合規(guī)管理沒(méi)有給予足夠的重視，個(gè)別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏合規(guī)意識(shí)。對(duì)此類企業(yè)而言，效率和創(chuàng)收為企業(yè)發(fā)展第一要義，往往在涉及民事訴訟、行政處罰乃至刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才驚覺(jué)合規(guī)之重要性。

三、中小企業(yè)合規(guī)管理的作用

任一創(chuàng)業(yè)者都希望企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)與口碑的雙贏。與其事后耗費(fèi)較大代價(jià)彌補(bǔ)之前的合規(guī)漏洞，不如防范于未然。筆者認(rèn)為，企業(yè)從初創(chuàng)期建立合規(guī)管理體系，進(jìn)行有效的防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有如下的作用：

1. 大多數(shù)中小企業(yè)解決資金需求來(lái)源為債權(quán)融資及股權(quán)融資。債權(quán)融資受限于公司資產(chǎn)情況，初創(chuàng)期企業(yè)或輕資產(chǎn)公司較難實(shí)現(xiàn)，股權(quán)融資成為首選。現(xiàn)代公司發(fā)展為成熟型企業(yè)往往會(huì)經(jīng)過(guò)幾輪股權(quán)融資。融資方需要接受外部投資方詳盡的法律、財(cái)務(wù)盡調(diào)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的缺陷、風(fēng)險(xiǎn)基本一覽無(wú)遺。企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和日后整改的成本自然容易成為投資談判中融資方提高股權(quán)價(jià)格的阻力。對(duì)融資企業(yè)而言，少一分合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)則多一分談判籌碼。

2.自2020年3月起，最高人民檢察院在上海浦東、金山，江蘇張家港，山東郯城，廣東深圳南山、寶安等6家基層檢察院開(kāi)展企業(yè)合規(guī)改革第一期試點(diǎn)工作。“開(kāi)展企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作，是指檢察機(jī)關(guān)對(duì)于辦理的涉企刑事案件，在依法做出不批準(zhǔn)逮捕、不起訴決定或者根據(jù)認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度提出輕緩量刑建議等的同時(shí)，針對(duì)企業(yè)涉嫌具體犯罪，結(jié)合辦案實(shí)際，督促涉案企業(yè)作出合規(guī)承諾并積極整改落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)，減少和預(yù)防企業(yè)犯罪，實(shí)現(xiàn)司法辦案政治效果、法律效果、社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一”。2021年4月，最高人民檢察院正式啟動(dòng)第二期試點(diǎn)工作，將范圍擴(kuò)大至十個(gè)省（直轄市）。這是國(guó)家層面為企業(yè)合規(guī)治理提供精準(zhǔn)有效檢察助力。換言之，當(dāng)企業(yè)能做到合規(guī)守法經(jīng)營(yíng)，建立有效的合規(guī)風(fēng)控制度時(shí)，在涉企刑事案件中檢察機(jī)關(guān)可在相應(yīng)的范圍內(nèi)提出輕緩量刑建議、不批捕以及不起訴決定。舉重明輕，如企業(yè)本身建立了有效的合規(guī)風(fēng)控體系，規(guī)范運(yùn)營(yíng)，自然面臨更低的民事訴訟、行政處罰以及刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。有效的合規(guī)制度能幫助企業(yè)在與其他公司進(jìn)行交易時(shí)通過(guò)完備的風(fēng)控流程來(lái)避免日后民事糾紛發(fā)生或面臨舉證不足的尷尬；也能幫助企業(yè)了解更多行政監(jiān)管措施，避免觸及行政違法行為。

四、中小企業(yè)常見(jiàn)的合規(guī)問(wèn)題

企業(yè)的發(fā)展涉及諸多方面，事實(shí)上每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)關(guān)乎合規(guī)的問(wèn)題，本文不一而足。筆者就自身的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，擇其中幾個(gè)較為通用常見(jiàn)的合規(guī)問(wèn)題與讀者共同探討。

1. 瑕疵出資。股東出資的合規(guī)問(wèn)題體現(xiàn)在未足額出資、非現(xiàn)金出資未經(jīng)評(píng)估或評(píng)估價(jià)值有失公允、未交付實(shí)物/轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)、借用過(guò)橋資金后未補(bǔ)足、抽逃出資幾個(gè)方面。以上幾個(gè)瑕疵出資面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有：造成公司資金短缺、債權(quán)人起訴股東要求在出資范圍承擔(dān)責(zé)任、給日后上市申報(bào)造成障礙等，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，甚至?xí)嫦佑|犯刑法第一百五十九條虛假出資、抽逃出資罪，面臨刑事處罰風(fēng)險(xiǎn)。

2. 行政監(jiān)管。通常而言，不同的行業(yè)對(duì)于面臨的監(jiān)管重點(diǎn)不同，主要集中于行業(yè)許可、環(huán)保、消防、稅務(wù)、安監(jiān)、質(zhì)檢等方面。制造型企業(yè)合規(guī)問(wèn)題在環(huán)保、安監(jiān)、質(zhì)檢居多；稅務(wù)、消防則是企業(yè)通見(jiàn)問(wèn)題。違反行政監(jiān)管對(duì)企業(yè)最直接的影響就是行政處罰風(fēng)險(xiǎn)，罰款、勒令改正是常見(jiàn)措施，嚴(yán)重的可能面臨行業(yè)準(zhǔn)入限制。更重要的是給企業(yè)留下不良記錄，對(duì)于建設(shè)工程施工單位、政府采購(gòu)供應(yīng)商等企業(yè)，行政處罰記錄可能導(dǎo)致其失去更多的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)。

3. 印章管理。公章私攜、未經(jīng)審批蓋章、私刻印章等都是中小企業(yè)印章管理常見(jiàn)的合規(guī)問(wèn)題。因?yàn)槿狈ο到y(tǒng)的用印流程，筆者遇到過(guò)公司員工未經(jīng)審批擅自在業(yè)務(wù)合同上蓋章，或是高管利用公章擅自辦理工商變更登記的情況。股東為得到公司控制權(quán)搶奪公司印章的情況也有發(fā)生。故而公司印章的保管，用印流程均應(yīng)按照嚴(yán)格的合規(guī)風(fēng)控程序避免風(fēng)險(xiǎn)。私刻印章情節(jié)嚴(yán)重的甚至可能涉嫌偽造、變?cè)煊≌伦铩?

4. 關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易常見(jiàn)虛構(gòu)利潤(rùn)、輸送利益、收受回扣賄賂等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，主要的損失在于公司人員利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益，侵占財(cái)產(chǎn)。某些融資企業(yè)在與投資方簽署的投資協(xié)議中有約定規(guī)范經(jīng)營(yíng)的保證條款，如通過(guò)關(guān)聯(lián)交易虛構(gòu)利潤(rùn)、輸送利益，則可能提前觸發(fā)對(duì)賭條款，或者需要向投資方承擔(dān)違約責(zé)任。

5. 員工管理。如上述，企業(yè)發(fā)展中員工受賄、職務(wù)侵占、舞弊也時(shí)有發(fā)生。此外，研發(fā)型企業(yè)還容易面臨員工涉及競(jìng)業(yè)禁止、泄露商業(yè)秘密的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。尤其對(duì)于初創(chuàng)期企業(yè)，人才與技術(shù)是重要的資源，頻繁的人員變動(dòng)或技術(shù)泄露都是對(duì)企業(yè)發(fā)展極為不利的因素。

企業(yè)合規(guī)問(wèn)題涉及眾多方面，其解決方案也需因人而異，對(duì)癥下藥。隨著中國(guó)企業(yè)走向全球的趨勢(shì)以及我國(guó)法律建設(shè)的逐步完善，企業(yè)合規(guī)管理制度也必將日益重要。中小企業(yè)在創(chuàng)立初期能趁早進(jìn)行合規(guī)管理體系建設(shè)，未雨綢繆，無(wú)異于為將來(lái)發(fā)展提供了重要的避風(fēng)港。

注釋：[1]《GB/T 35770-2017合規(guī)管理體系 指南》，中華人民共和國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)2017年12月29日發(fā)布

[2]《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）>的通知》（國(guó)資發(fā)法規(guī)〔2018〕106號(hào)）

[3]《促進(jìn)“嚴(yán)管”制度化，防范“厚愛(ài)”被濫用——檢察機(jī)關(guān)企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作綜述》，https://www.spp.gov.cn/xwfbh/wsfbt/202104/t20210408_515148.shtml#2

[4]同上一尾注

[5]《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十九條：【虛假出資、抽逃出資罪】公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。